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广东财经大学2015年税务硕士考试大纲

2015-06-04 16:30 【导读】考试题型及相应分值: 《税务专业基础》 (1)选择题(10题,每题1分,共10分) (2)名词解释(8题,每题5分,共40分) (3)简答题(4题,每题10分,共40分) (4)计算题(2题,每题10分,共20分) (5)论述

  考试题型及相应分值:
 
  《税务专业基础》
 
  (1)选择题(10题,每题1分,共10分)
 
  (2)名词解释(8题,每题5分,共40分)
 
  (3)简答题(4题,每题10分,共40分)
 
  (4)计算题(2题,每题10分,共20分)
 
  (5)论述题、材料分析题(2题,每题20分,共40分)
 
  《中国税制》
 
  (1)问答题(5题,每题10分,共50分)
 
  (2)计算题(3题,每题10分,共30分)
 
  (3)论述题(1题,每题20分,共20分)
 
考试大纲
 
  《税务专业基础(税收学)》
 
  《税务专业基础》考试大纲概述:
 
  主要内容为税收学原理、税收起源、税收含义、税收原则、税收效应、税负转嫁、税收负担、税制结构、分税制、国际税收。
 
  一、税收的起源与发展
 
  国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。
 
  二、税收的涵义
 
  国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。
 
  三、税收原则
 
  税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。
 
  四、税收负担及其转嫁与归宿
 
  宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。
 
  五、税收效应
 
  税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。
 
  六、税制结构分析与比较
 
  税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。
 
  七、中央与地方的税收关系
 
  正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。
 
  八、国际税收
 
  税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。
  《税务专业综合(中国税制)》
 
  《税务专业综合》考试大纲概述:
 
  内容主要包括我国税制基本规定。包括税制基本概念、税制基本要素、流转税、所得税、资源税、行为税等各个实体税法基本规定。
 
  一、税制概述
 
  税收的概念、税收的本质、税收的形式特征、税法、税收法律关系、税收层律责任
 
  二、税制要素与税收分类
 
  税制各要素的概念及内涵、、纳税人和负税人的概念及区别和联系、我国现行税制的分类情况
 
  三、流转税制
 
  增值税、消费税、烟叶税、营业税、关税纳税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素
 
  四、所得税制
 
  所得额课税的意义、对所得额课税的征收制度、企业所得税各要素、企业所得税计算、纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。
 
  个人所得税的建立和发展、个人所得税的征收制度、个所得税计算和税收优惠
 
  五、资源税制
 
  资源课税的重要意义,资源税制的税种组成、特点和作用、具体的征收制度。 耕地占用税、耕地占用税的征收制度、耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率、耕地占用税的减免规定及征收管理。城镇土地使用税征收制度、城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理。土地增值税的征收制度、土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。
 
  六、财产税制
 
  财产税制的概念、一般财产税和个别财产税的概念和区别、动态财产税和静态财产税的概念和区别。房产税的征收制度、房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率。房产税的减免规定、征收管理办法。契税的征收制度、契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据。车船税的征收制度、车船税的征税范围、纳税人、计税依据。车船税的税额计算方法。车船税的减免规定和具体征收管理方怯。
 
  七、行为税制
 
  印花税征收制度、印花税的征税范围、计税依据和纳税人。印花税的税率。印花税的缴纳办法、违章处罚和免税。城市维护建设税的征收制度、城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税时间、奖罚的有关规定。城市维护建设税的减免税规定。车辆购置税的征收制度、车辆购置税的纳税人、征税范围和应税行为。车辆购置税的税率与计税依据。车辆购置税的减免。车辆购置税的退税制度。车辆购置税的申报与缴纳。
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